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盐城天方会计师事务所(普通合伙)
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税务ballbet贝博网站

税务ballbet贝博网站亦称税收ballbet贝博网站。国家ballbet贝博网站机关对企事业单位和纳税人应缴税款依法进行的审核、稽查。

内容

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包括:审查纳税人是否按税法规定纳税、减税和免税,有无偷税、漏税行为,纳税的依据是否真实,计算是否正确,有无弄虚作假、截留税款现象,国家税务法规和纳税纪律的执行情况。一般都是定期或不定期进行的事后ballbet贝博网站。 

作用

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在企业面临税务稽查、并购交易、变更或者注销税务登记……等问题时,以下问题会引起管理层的关注:以往的税务处理方式有无错误?是否合法?有没有税务风险?如何规避以往错误税务处理事项造成的风险等等。

如果企业正面临此类问题,我们可以对企业以往的税务账项处理情况进行全面的合法性ballbet贝博网站,查错防漏,并提出补救方案,避免客户被处以税务处罚或承担刑事责任的风险。

对象

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税务ballbet贝博网站不仅仅局限于税务部门自身的征管会计资料的ballbet贝博网站,还要对纳税单位进行延伸ballbet贝博网站。如何选择税务延伸ballbet贝博网站对象,是做好税务ballbet贝博网站工作的关键。

1.依据当年颁布的税收政策,分析税收增、短收因素来确定税务ballbet贝博网站延伸对象。在ballbet贝博网站中,依据近年来新颁布的一些税收政策进行归纳、挑选,针对在执行中不到位的部门单位进行延伸ballbet贝博网站审查。主要ballbet贝博网站税务部门对国家新颁布的税收政策的具体落实情况,有无政策不到位或税收征管环节中存在漏征税款的问题。

2.依据税务部门提供的企业欠税大户的明细,来确定延伸ballbet贝博网站单位。在ballbet贝博网站中,首先要求税务部门提供欠税企业明细,并将其进行分类排队,将欠税额度大的企业确定为需要延伸ballbet贝博网站的重点。通过对这些欠税大户进行欠税原因的剖析,确定企业所欠税金的真实性、合法性。在实际延伸ballbet贝博网站中,重点侧重于以下几个方面:一是核实欠税企业年末欠缴税款数额与税务部门提供的欠税数额是否一致,是否存在税务部门与欠税企业两家隐瞒税源、少报欠税的问题。二是将欠税企业年末存款余额与所欠税款比较,分析并确定税务部门有无违反法律法规,擅自停征、缓征税款的问题。分三种情况进行认定:

(1)欠税企业资金确属紧张,年末欠税数额远远大于银行存款数额,欠税原因合理但未履行去定手续批缓,应确定为企业欠税手续不合规。责成税务部门限期让欠税企业及时办理欠税手续。

(2)欠税企业年末欠缴税款数额小于银行存款数额,有能力支付年末欠税。如果税务部门给企业办理了批缓,就可认为该项欠税手续虽然合规合法,但是违反了税法的有关规定,属于税务部门擅自批缓欠税的行为。

(3)欠税企业年末欠缴税款数额小于银行存款数额,有能力解缴欠税,税务部门又未给企业办理批缓手续,企业硬性欠税。如果税务机关在欠税期间未及时对企业采取相应的催缴手段和必要的强制措施,则可以认定税务机关存在着应征未征税款的问题。

3.依据税务部门提供的企业纳税统计表,来确定税源大户为延伸ballbet贝博网站对象。一般说来,税源大户是地方财政收入的主要来源和支柱。在审调前,首先要求税务机关提供有关这些税源大户纳税资料档案,通过对这些纳税大户征税资料的综合分析,确定需要延伸ballbet贝博网站的企业。对这些纳税大户延伸ballbet贝博网站的重点,主要是检查税务部门有无漏征税款或寅吃卯粮预征下年度税款的问题。重点审查企业有关纳税账目、报表、凭证。如我们在一次税务ballbet贝博网站中,对当地的税源大户某烟草企业进行延伸ballbet贝博网站,发现该企业12月末应缴税金科目贷方为负数,经核查是为保财政盘子,税务部门让企业提前缴税,形成了税务部门寅吃卯粮预征下年度税款的问题。

4.依据税务部门提供的企业减免税明细,确定对享受减免税照顾的企业进行延伸ballbet贝博网站。在ballbet贝博网站中,通过调阅某ballbet贝博网站年度税务机关政策性减免税企业档案,对企业相关减免税报批手续、审批文件的ballbet贝博网站,了解掌握当年税务部门对企业减免税的具体情况。目前,税务部门对企业减免税一般是先征后退直接减免两种形式。在延伸ballbet贝博网站中,应重点调查直接减免情况,检查有无超过减免税照顾范围和期限,仍然享受减免税照顾的问题。在ballbet贝博网站中,我们发现有个别企业减免税期限已过,税务机关仍未将其纳入征税范围,违反规定继续给予企业减免税照顾的问题。另外,还有个别企业假借福利企业校办工厂新办企业的名义,偷、漏税款。通常这类减免税企业手续完备,惟有延伸调查有关减免税企业,才可澄清事实,揭示税收管理中存在的问题。

5.依据税务部门提供的企业纳税情况统计表,选出一定户数的不欠税企业进行延伸ballbet贝博网站。根据历年的税务ballbet贝博网站经验,我们发现一般企业都不同程度地存在欠税问题,如果该企业规模较大,并且不欠税,必有原因。如在税务ballbet贝博网站中,我们就有意选择了某户不欠税但规模较大的加工企业进行延伸ballbet贝博网站,我们首先核查企业财务报表、应交税金账,发现该企业不欠税,但通过ballbet贝博网站成本费用,发现该企业在年末将1 000吨煤,价值18万元一次性摊进成本,从而查出该企业人为偷、漏企业所得税的问题。

项目

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年度税务ballbet贝博网站

对客户一个以上纳税年度内的纳税情况进行全面复核,揭示出其中的纳税风险并提供补救措施;

并购税务尽职调查

根据委托对并购目标企业以往的纳税情况进行全面ballbet贝博网站,并出具独立、客观的纳税风险评估报告,为客户进行并购决策提供分析依据,降低并购行为的风险;

清算税务ballbet贝博网站

对清算企业以往的纳税状况进行全面复核,针对存在的问题提出具有针对性的补救方案;

其他专项税务ballbet贝博网站及涉外税务ballbet贝博网站

根据客户其他的特定需要进行复核与ballbet贝博网站,以避免纳税风险。

 

 
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